纳税仿佛是一个习惯。人人纳税、企业纳税似乎成了必然。对个人来说，购买时商品的价格是完税后的价格，拿到手的工资是完税后的工资（个税起征点5000元）。对企业来说，增值税、企业所得税是必须缴纳的。但是税负过高的情况下，个人和企业都有些焦灼，无形中增加了自身的负担。因此个人、企业都绞尽脑汁想办法通过合理的途径来减少税收。而目前听得最多的就是总部经济招商拥有超低税率的个人独资企业。个人独资企业以其独特的个人经营所得税核定征收的方式，再通过业务分流的形式成功的帮企业减轻税负。



1、核定征收是什么意思？

核定征收分为定额和定率两种形式。定率是根据企业开票额的行业利润率来核定企业的利润额，得出的利润额再套用5%-35%五级累进制计算个税（通常核定行业利润率10%）。定额是一些地方政府是按照固定的税额征收。目前，总部经济园区常见的核定征收方式为定率核定即核定行业利润率10%。

2、核定行业利润率10%怎么计算出个税?

首先申明，个人独资企业不需要上交企业所得税和分红税，而是缴纳个人经营所得税。那么个人独资企业核定 行业利润率10%如何计算出个税呢？开票金额/（1+3%）*10%*五级累进制税率-扣除数。



3、除了个税，还需缴纳什么税？

除了个税，个人独资企业还需缴纳增值税3%和附加税0.18%，增值税部分额外有返还奖励。小规模纳税人的个人独资企业同样适用国家给出的小规模纳税人优惠政策即2020年3月1日至5月31日小规模纳税人增值税按照1%征收。

4、举例：

以年收入(开票额)400万为例：

增值税：400万/(1+3%)*3%=11.65万

附加税：11.65*6%=0.7万(含城建、教育、地方教育附加)

所得税：400万/(1+3%)*10%*30%-4.05万=7.6万

综合税率：(11.65+0.7+7.6)/400=4.99%（增值税返还后4.64%）

5、如何享受核定征收政策？

企业利润高、成本票不足或者个人工资高、股东分红税高的可以通过业务合作或业务分流的形式来享受核定征收政策，缓解企业税压和个人税压，个人独资企业缴纳不到5%的税费后资金可直接公转私。



6、什么地方能够办理个独核定？如何办理？

目前，山东、重庆、河南等地均可正常办理。企业办理也十分简单，从核名到运行，大约在15个上班日，而且工商税务银行都是不需要人员到场的。至于核定征收具体能持续多少年，存在不确定因素，政策性质的东西往往都是能享受一年是一年，现在办理到年底核定是完全没有问题的。

7、个人独资企业适用场景？

1、业务转移：直接将现有业务/利润转移到个人独资企业，企业对企业合作的形式享受核定征收。

2、高收入人群的工资代发：改变雇佣劳动关系，个人成立独资企业，以企业对企业的形式进行合作，签订相关的服务合同（社保问题可通过工资调整解决）

8、核定征收适用行业？

地产开发与营销、各类设计、工程服务类、企业管理服务与咨询、软件类、科技类、互联网、园林景观等企业及集团等大型企业等等。

任何税收筹划只有在被法规允许的条件下通过合理合法的方式来解决企业的高所得税问题，才能合规的达到减轻税负的目标。

更多税收优惠政策详情可以关注公众号“涵税税”~
联系我时，请说是在福州便民网看到的，谢谢！