1,在房屋设计过程中,设计图纸可能会找到大学生,或者外面的个人设计,设计的费用是没有发票的。
2,建筑劳务团队,私人的包工头,包公班组很难取得发票。
3,建筑材料小的厂房进货很难取得发票。
4 , 房屋的营销,大的房地产开发商,外包给小的营销公司,营销公司也比较难取得发票。
5,企业高管的个税也是比较高的。
上述的这几种情况,都会导致企业的账目利润虚高,产生不必要的所得税问题,小编建议企业可以通过在税收洼地成立个人独资企业,通过业务外包的形式,把缺少进项发票的业务部分,外包给个人独资企业来做,从而享受核定征收纳税,只需要交纳个人独资企业的综合税率5%不到,这笔资金就可以自由的支配了。
个人独资企业这种企业形式,不需要上交企业所得税,只是需要交纳个人经营所得税,增值税,附加税这三种税金,个人经营所得税享受的是核定征收,核定的是企业的利润,按照企业营业额的10%来计算。及企业营业额为400万,在完全没有进项发票的条件下,查账征收企业的利润应该为400万,但是如果享受核定,那么企业的利润就是400万*10%就是40万的利润。以40万为基数计算企业的所得税。
比如个人独资企业开票400万,需要交纳的税金如下:
400万*3%/1.03=11.6万增值税
400万*10%*30%-4.05万=7.95万个人经营所得税
11.6万*0.5*12%=7000(附加)
以上税金交纳以后,个人独资企业账目里面的钱就可以转账到法人的私人卡上面,再自由的支配,不需要在交纳20%的股东分红。这样算下来企业用个人独资企业运营的话,综合的税率5%不到,对于缺少进项票的企业来讲,或者说利润比较高的行业来讲,通过个人独资企业来做业务是很好的税收筹划。
笔者长期进行地方政府招商,对于这类个人独资企业,和行业都很了解,办理2-3周时间,不需要法人到场,出核定表。核定周期是一年一核定。
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